رتبه بندی از لحاظ سود آوری غیر عملیاتی :
شرکت های بیمه زیر ذره بین
سود آور ترین و زیان ده ترین بیمه ها در یک نگاه
به گزارش پایگاه خبری نقدینه، رتبه بندی شرکتهای بیمه از لحاظ سود دهی و فعالیت اقتصادی یکی از نیازها و ملزومات بازار بیمه است که متاسفانه فقدان این رتبه بندی باعث شده است تا ارزیابی درست و صحیح از نحوه عملکرد بازار بیمه در صنعت وجود نداشته باشد.
وجود سازمان‌های رتبه بندی در هر صنعت ، بستر سازی محیط رقابتی و ایجاد چشم انداز در نحوه فعالیت آتی آن صنعت را ایجاد و موجب رشد و بالا بردن انگیزه میان رقیبان و فعالان آن بازار می شود. اما نبود این بستر در بازار بیمه یکی از نقطه ضعف‌هایی است که بیمه مرکزی باید به آن توجه ویژه داشته باشد. از این رو تصویب و ابلاغ یک دستور العمل و یا آیین نامه ای که منجر به ارائه آمار و اطلاعاتی شود که بتوان بستر رتبه بندی و نماد رقابتی بازار بیمه را ارزیابی و گزارش کرده و در مقابل بستر دیدگاه استراتژیک را تولید نماید ضروری به نظر می رسد.
هر چند آیین نامه توانگری تا حد زیادی این خصائل را دارد . اما امار و اطلاعات آن به تنهایی نیاز رتبه بندی شرکتها را بر طرف نمی کند. از طرفی برای حفظ بی طرفی شاید چه بهتر باشد که یک سازمان مستقل و یا سندیکاهای حرفه ای مسئولیت این ارزیابی را بپذیرد و با انتشار این اطلاعات امکان شفاف سازی و فعال سازی عمومی رقابت را ایجاد کند.
با این وجود، برخی از آمارهای فصلی که بیمه مرکزی نسبت به انتشار آن اقدام می کند قابلیت ارزیابی و سنجش را فراهم کرده در این راستا این گزارش با تحلیل بر یکی از همین آمار ، یعنی آمار عملکرد 6 ماهه شرکت های بیمه در سال 1394 استخراج شده است.
یک روش بسیار ساده در تعیین رتبه عملیاتی شرکتها استفاده از نسبت سودناخالص به فروش است که با استفاده از اطلاعات مربوط به سود ناخالص شرکتها نسبت به فروش کل بدست می آید.
در این گزارش فرض براین مبنا قرارداده شده است که خسارت‌های پرداختی شرکتهای بیمه به عنوان اصلی ترین منبع ایجاد هزینه در محاسبه سود ناخالص مورد ارزیابی قرار بگیرد و سایر هزینه ها که منجر به محاسبه سود خالص شرکتها است به علت نبود اطلاعات ، مورد محاسبه قرار نگرفته است. در واقع به نحوی این گزارش بر فعالیت اصلی شرکتها یعنی عملیات بیمه گری استوار شده است.
جهت بدست آوردن این نسبت مالی می توان با کسر خسارت پرداختی از فروش مبلغ سود ناخالص را محاسبه کرد و با تقسیم سود ناخالص بر فروش در واقع به نسبت سود ناخالص به فروش یا سود غیر عملیاتی رسید. لذا در جدول زیر بر اساس همین محاسبات و با استناد به آن نسبت به رتبه بندی شرکتها در این 6 ماه نتیجه گیری شده که به شرح زیر است:
بر اساس این تجزیه و تحلیل و رتبه بندی ، شرکتهای متقابل اطمینان متحد قشم ، ایران معین ، تعاون و امید با 92 ، 81، 79 و 77 درصد نسبت سود ناخالص به فروش در رتبه های نخست سود آوری غیر عملیاتی شرکتهای بیمه قرار دارند و حسب تحلیل تعاریف استراتژیک و ماتریس BCG که توسط گروه مشاوران بوستون ارائه شده است این قبیل شرکتها در وضعیت گاوهای شیرده و یا ستاره در 6 ماهه قرار گرفته اند .
در مقابل شرکتهای متقابل کیش با 16- درصد ؛ نوین با 5 درصد و سینا و ملت هر یک با 22 و 29 درصد در رتبه های پایین جدول سود آوری غیر عملیاتی قرار می گیرند. در واقع شرکت متقابل کیش در وضعیت علامت سوال ماتریس BCG قرار گرفته است.
همچنین شاخص کل صنعت با معیار 50 درصد نشان می دهد عملکرد کلی و نگاه بالا دستی به صنعت بیمه عملکرد نسبتاً مناسبی را از خود ارائه داده است. این نسبت در بخش دولتی نیز با 50 درصد در واقع با نسبت کل برابری می کند .
اما این تمام راه نیست شاید لازم باشد بدانیم محاسبه هزینه های عملیاتی و غیر عملیاتی و در مقابل سود خالص و ارائه این قبیل آمارها در فرایند حسابداری مدیریت سازمان‌های بیمه و انتشار و رتبه بندی آن می تواند منجر به فرایندی شود که از طرفی شرکتها بتوانند وضعیت خود را در مقایسه با سایر رقبیان صنعت ارزیابی کنند و ازسوی دیگر رتبه بندی و وضعیت صنعت برای ذینفعان ، جامعه و مشتریان قابل استناد باشد .
آخرین نکته استفاده از این قبیل آمارها در ترسیم نقشه استراتژیک صنعت بیمه قابل لحاظ است. مقایسه عملکردها و ارائه عمومی آن بستر ایجاد محیط رقابتی و در نتیجه رشد بیمه را نیز منجر خواهد شد.
جدول محاسبه نسبت سود ناخالص به فروش شرکتهای بیمه در 6 ماهه سال 1394
|
شرکت بیمه |
نسبت سود به فروش |
|
متقابل اطمینان متحد قشم |
92/51 |
|
ایران معین |
81/31 |
|
تعاون |
79/11 |
|
امید |
77/17 |
|
حافظ |
75/51 |
|
کارآفرین |
72/10 |
|
آرمان |
69/84 |
|
سامان |
68/46 |
|
آسماری |
68/43 |
|
معلم |
67/92 |
|
ما |
65/36 |
|
رازی |
62/13 |
|
پاسارگاد |
60/40 |
|
دی |
58/50 |
|
سرمد |
55/90 |
|
کوثر |
52/26 |
|
ایران |
50/69 |
|
البرز |
49/50 |
|
پارسیان |
48/05 |
|
آسیا |
47/08 |
|
میهن |
39/79 |
|
دانا |
36/62 |
|
ملت |
29/80 |
|
سینا |
22/79 |
|
نوین |
5/64 |
|
متقابل کیش |
-16/00 |
|
جمع کل |
50/66 |